“扇贝跑了”大戏迎来结局：獐子岛(3.420, -0.08, -2.29%)（维权）涉嫌财务造假，董事长吴厚刚被罚终身市场禁入

　　曾多次上演“扇贝跑了”大戏的獐子岛迎来了属于它的结局。

　　7月10日晚间，獐子岛发布公告称，2019年7月9日，公司收到了中国证监会下发的《中国证券监督管理委员会行政处罚及市场禁入事先告知书》（下称“《事先告知书》”）。经查明，獐子岛涉嫌财务造假，内部控制存在重大缺陷，此外，其披露的相关文件还涉嫌虚假记载等问题。

　　证监会决定对獐子岛给予警告处分，并处60万元罚款。当事人吴厚刚、梁峻、勾荣、孙福君因违法行为情节严重，证监会拟对吴厚刚采取终身市场禁入措施，对梁峻采取10年证券市场禁入措施，对勾荣、孙福君分别采取5年证券市场禁入措施。同时，相应人士也被处以3万至30万元不等的罚款，金额总计284万元。

　　“扇贝跑了，董事长也跑了，獐子岛‘平安’落地了，至少没退市。”有不愿具名的投资人这样向《国际金融报》记者表示。

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　　遭证监会处罚：涉及三宗罪

　　自2018年2月9日起，中国证监会因獐子岛涉嫌信息披露违法违规开始对其立案调查。历时17个月，这一案件终于尘埃落定。

　　《国际金融报》记者发现，证监会此次主要追究獐子岛“三宗罪”。

　　首先，证监会直指獐子岛涉嫌财务造假，内部控制存在重大缺陷。根据证监会公告，獐子岛披露的2016年年度报告、2017年年度报告、《关于底播虾夷扇贝2017年终盘点情况的公告》和《关于核销资产及计提存货跌价准备的公告》涉嫌虚假记载。

　　证监会调查结果表明，根据獐子岛成本结转方法，獐子岛2016年真实采捕区域较账面多13.93万亩，致使账面虚减营业成本6022.99万元。同时，对比2016年初和2017年初库存图，部分2016年有记载的库存区域虽然没有显示采捕轨迹，但在2016年底重新进行了底播，根据獐子岛成本核算方式，上述区域应重新核算成本，既往库存成本应作核销处理，致使账面虚减营业外支出7111.78万元。

　　受上述虚减营业成本、虚减营业外支出影响，獐子岛2016年年度报告虚增资产1.31亿元，虚增利润1.31亿元。值得一提的是，根据獐子岛此前披露的2016年年报，当年该公司利润总额为8292.53万元，净利润为7571.45万元，虚增利润占当期披露利润总额的158.15%。因此，若追溯调整后，獐子岛2016年度利润总额为-4822.23万元，净利润为-5543.31万元，业绩由盈转亏。

　　2017年，獐子岛故伎重施。受虚增营业成本、虚增营业外支出和虚增资产减值损失影响，该公司2017年年度报告虚减利润2.79亿元，占当期披露利润总额的38.57%，追溯调整后，业绩仍为亏损。

　　其次，獐子岛披露的《关于2017年秋季底播虾夷扇贝抽测结果的公告》涉嫌虚假记载。具体而言，《关于2017年秋季底播虾夷扇贝抽测结果的公告》称，已按原定方案完成全部计划120个调查点位的抽测工作，对135万亩海域的库存进行预估，公司底播虾夷扇贝尚不存在减值的风险。而证监会的调查结果显示，使用秋测的“獐子岛科研19”号船在公司记录的秋测天数内，被航行轨迹证实执行计划的点位极少，而秋测抽取但未实际执行的66个点位已占秋测全部披露点位的55%。因此，獐子岛的《秋测结果公告》内容已经严重失实，涉嫌虚假记载。

　　最后，獐子岛的“第三宗罪”则为涉嫌信息披露不及时。证监会公告称，早在2018年1月初，獐子岛的财务总监勾荣已知悉公司2017年净利润不超过3000万元，这与该公司在2017年三季报中全年盈利预测9000万元至11000万元的数据相差远超20%。

　　彼时，勾荣虽将全年业绩与预期存在较大差距情况向吴厚刚汇报，但獐子岛却未能及时披露业绩预告修正公告。监管部门认为，该信息在2018年1月初就应及时予以披露，但公司在2018年1月30日才实际披露，涉嫌未及时披露信息。

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　　固定戏码：扇贝“跑路”

　　公开资料显示，獐子岛始创于1958年，目前以海珍品种业、海水增养殖、海洋食品为主业，集冷链物流、海洋休闲、渔业装备等相关多元产业为一体的综合型海洋企业。集团公司注册资本7.1亿元，资产总额45亿元，旗下设立分公司、全资子公司和控股、参股中外合资公司40余家，2006年在深圳证券交易所挂牌上市。

　　这家综合型海洋企业的“走红”要从2014年说起。

　　2014年10月，獐子岛发布公告称，因北黄海遭到几十年一遇的异常冷水团，公司在2011年和部分2012年播撒的100多万亩即将进入收获期的虾夷扇贝绝收。受此影响，獐子岛2014年巨亏11.89亿元。当时，“扇贝跑路”一事一度震惊整个A股市场。

　　精彩的剧情总有“续集”。

　　2018年1月，獐子岛再次发生“扇贝跑路”事件。彼时，獐子岛发布公告称，由于2017年降水减少导致扇贝的饵料生物数量下降，养殖规模的大幅扩张更加剧了饵料短缺，再加上海水温度的异常，最后诱发大量扇贝饿死。原本，其预计2017年业绩由盈利0.9亿元至1.1亿元，最终变为亏损7.23亿元。

　　《国际金融报》记者注意到，该公告发布后不到一个月，獐子岛就因涉嫌信息披露违法违规，被证监会立案调查。

　　今年4月份，獐子岛发布了2019年一季报。数据显示，公司营业收入为5.59亿元，同比下降21.48%，净利润亏损4314.13万元，同比下滑379.43%，而这一亏损销蚀了该公司2018年全年的净利润。此外，若剔除非经常性损益，2019年一季度，该公司净亏损为4523万元，上年同期为亏损1310万元。经营活动产生的现金流量净额为-1559万元，上年同期为7843万元。

　　对于第一季度亏损，獐子岛方面将其归因于受2018年海洋牧场灾害影响，称其2016年、2017年底播的虾夷扇贝可收获资源总量减少，短期内，由于海洋牧场养殖产品产量下降，相应折旧摊销、海域使用金等固定成本无法摊薄，导致产品单位成本上升。此外，2019年对底播虾夷扇贝市场销售策略进行相应调整，选择性价比较好的时点销售，导致一季度底播虾夷扇贝收入同比大幅减少等。

　　7月8日晚间，獐子岛发布的2019年上半年业绩预告显示，报告期内，公司预计亏损2000万元-2500万元，而上年同期盈利为1464.66万元，净利润同比下降约253%，不过该数据较其第一季度4314万元的亏损额相比已大幅缩减。

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　　改变困境：频频处理资产

　　今年5月22日，獐子岛收到了深交所下发的年报问询函。深交所对其财务数据真实性以及经营能力表示怀疑，并要求其予以解释原因及合理性。5月29日晚间，獐子岛披露了对深交问询函的回复。

　　在这份回复公告中，獐子岛指出为保证公司持续经营能力，其曾于2018年4月28日披露了《獐子岛集团股份有限公司董事会关于公司2017年保留意见审计报告涉及事项的专项说明》的公告，并于其中提出了11项应对举措。《国际金融报》记者注意到，举措之一为聚焦主业，实施瘦身计划。

　　事实上，近年来，多次扇贝“跑路”的黑天鹅事件使得獐子岛深陷业绩亏损泥潭。为改变这一困境，自2018年10月以来，獐子岛已经开启“瘦身”计划，多次出售子公司资产。

　　2018年10月，獐子岛发布公告称，将旗下的大连翔祥食品有限公司39%股份转售给日本双日株式会社（Sojitz Corporation）。交易之后，獐子岛将收回流动资金7300多万元，增加税前利润480万元。

　　时隔9个月，7月1日晚间，獐子岛再披露一则资产重组称，拟将孙公司大连新中海产食品有限公司100%股权，以及持有的新中日本株式会社90%股权出售给亚洲渔港股份有限公司。值得一提的是，在此公告中，獐子岛尚未给出本次交易的具体价格，亦未披露具体交易方式，但提到“无论何种方式，均以简化便捷快速完成本次转让行为为目的”。